قاموس المصطلحات

مبدأ محاسبي يقتضي أن لكل عملية طرفين متساويين: مدين ودائن. أي قيد لا يتوازن طرفاه لا يُقبل — وهذا ما يجعل الميزان متوازنًا دائمًا.

الهيكل الشجري لحسابات المنشأة مقسّمًا إلى أصول والتزامات وحقوق ملكية وإيرادات ومصروفات. تصميمه في البداية يحدد جودة تقاريرك لسنوات.

كشف بأرصدة كل الحسابات في تاريخ معين، يجب أن يتساوى فيه مجموع المدين مع مجموع الدائن. أول تقرير يُفحص قبل إعداد القوائم المالية.

تعرض الإيرادات ناقص التكاليف والمصروفات للوصول إلى صافي الربح خلال فترة. تجيب عن سؤال: هل ربحنا هذه الفترة؟

تعرض الأصول والالتزامات وحقوق الملكية في لحظة زمنية محددة. تجيب عن سؤال: ماذا نملك وماذا علينا الآن؟

تتبع حركة النقد الداخل والخارج مقسّمًا إلى تشغيلي واستثماري وتمويلي. منشأة رابحة قد تتعثر لأن الربح ليس نقدًا.

وحدة تنظيمية أو نشاط تُجمَّع عليه الإيرادات والمصروفات لقياس أدائه — فرع أو إدارة أو مشروع أو خط إنتاج.

مبلغ حُصِّل مقدمًا مقابل خدمة لم تُقدَّم بعد. يُسجَّل التزامًا لا إيرادًا، ويُعترف به تدريجيًا مع تقديم الخدمة — كرسوم دراسية أو اشتراك سنوي.

مصروف تحقق ولم يُدفع بعد، يُسجَّل في فترته لا في فترة سداده — كرواتب آخر الشهر أو فاتورة كهرباء لم تصل.

توزيع تكلفة الأصل الثابت على سنوات عمره الإنتاجي بدل تحميلها كاملة في سنة الشراء، ليعكس استهلاكه التدريجي.

إجمالي ما أُهلك من الأصل منذ اقتنائه. يُطرح من التكلفة للوصول إلى القيمة الدفترية.

تكلفة الأصل ناقص مجمع إهلاكه. ليست بالضرورة قيمته السوقية، بل قيمته وفق السجلات المحاسبية.

مبالغ مستحقة لك على العملاء مقابل بيع آجل. ارتفاعها مع ثبات النقد إشارة إلى ضعف التحصيل.

مبالغ مستحقة عليك للموردين. إدارتها بذكاء تحسّن السيولة دون الإضرار بعلاقات التوريد.

تقرير يصنّف الذمم حسب مدة تأخرها: أقل من ٣٠ يومًا، ٣٠–٦٠، ٦٠–٩٠، وأكثر. أهم تقرير لمتابعة التحصيل.

مطابقة رصيد الحساب البنكي في دفاترك مع كشف البنك، وتفسير كل فرق: شيك لم يُصرف، أو رسوم لم تُسجَّل، أو إيداع لم يُقيَّد.

إجراءات إنهاء الشهر أو السنة: ترحيل القيود، والتسويات، ومنع التعديل على الفترة المقفلة. الإقفال المنضبط يجعل التقارير موثوقة.

النقدي يسجّل العملية عند دفع أو قبض النقد، والاستحقاق يسجّلها عند حدوثها فعلًا. الاستحقاق يعطي صورة أدق للربحية.

مبلغ يُخصص لمواجهة احتمال عدم تحصيل بعض الذمم، فتظهر الأصول بقيمة واقعية لا متفائلة.

الأصول المتداولة ناقص الالتزامات المتداولة. يقيس قدرة المنشأة على الوفاء بالتزاماتها قصيرة الأجل.

خطة مالية معتمدة مسبقًا لكل بند إنفاق. قيمتها ليست في إعدادها بل في مقارنتها بالمنصرف الفعلي أولًا بأول.

حجز مبلغ من الموازنة عند اعتماد طلب شراء أو عقد قبل صرفه فعليًا، لمنع الالتزام بأكثر من الرصيد المتاح. مفهوم أساسي في العمل الحكومي.

نقل مبلغ من بند ميزانية إلى آخر بقرار معتمد، عندما يحتاج بند أكثر مما خُصص له.

الرأسمالي ينشئ أصلًا يُهلك على سنوات كشراء معدة، والتشغيلي يُحمَّل على الفترة كالإيجار والرواتب. الخلط بينهما يشوّه الربح والأصول معًا.

طريقة تقييم مخزون تفترض صرف أقدم الكميات أولًا. في فترات ارتفاع الأسعار تُظهر تكلفة مبيعات أقل وربحًا أعلى من المتوسط المرجح.

طريقة تقييم تحتسب متوسط تكلفة الوحدة بعد كل استلام. تُهدّئ أثر تقلب الأسعار وتُستخدم كثيرًا في التجارة.

الرصيد الذي يجب عنده إصدار طلب شراء جديد، ويُحتسب من معدل الاستهلاك ومدة التوريد ومخزون الأمان.

كمية احتياطية تحمي من تأخر التوريد أو ارتفاع مفاجئ في الطلب. زيادتها تعني أمانًا أكثر وسيولة مجمّدة أكثر.

عدد مرات بيع وتجديد المخزون خلال فترة، ويُحتسب بقسمة تكلفة المبيعات على متوسط المخزون. انخفاضه يعني بضاعة راكدة.

تقسيم الأصناف حسب قيمتها: فئة قليلة العدد عالية القيمة تحتاج رقابة مشددة، وفئة كثيرة العدد منخفضة القيمة تكفيها رقابة أخف.

التكلفة الحقيقية للصنف شاملة سعر المورد والشحن والجمارك والتأمين والمناولة. تجاهلها يجعل الأصناف المستوردة تبدو أرخص مما هي.

الدوري يعرف الرصيد بالعد في نهاية الفترة، والمستمر يحدّث الرصيد مع كل حركة لحظيًا. الأنظمة الحديثة تعمل بالمستمر مع جرد للتحقق.

مجموعة إنتاج أو توريد لها رقم موحّد، تتيح تتبع الصنف من مورده إلى عميله — ضرورية في الأغذية والأدوية.

بضاعة غادرت المورد أو المستودع المُرسِل ولم تصل بعد. تجاهلها يسبب طلب شراء غير ضروري أو فروقات جرد وهمية.

حدود تُضبط لكل صنف في كل مستودع: الأدنى يمنع النفاد، والأقصى يمنع التكديس وتجميد السيولة.

طلب داخلي من إدارة تحتاج شيئًا، يمر على اعتماد قبل تحوّله إلى أمر شراء. الفصل بينه وبين أمر الشراء ضابط رقابي أساسي.

مستند رسمي يُرسل للمورد بالكميات والأسعار وشروط التوريد، ويصبح مرجعًا لمطابقة الاستلام والفاتورة لاحقًا.

مقارنة أمر الشراء بسند الاستلام بفاتورة المورد قبل السداد. أي اختلاف يوقف الصرف — أقوى ضابط ضد الدفع الخاطئ أو المزدوج.

إثبات استلام البضاعة بالكمية والحالة الفعلية. هو ما يُنشئ المخزون والالتزام تجاه المورد لا الفاتورة.

حساب وسيط يحمل قيمة بضاعة استُلمت ولم تصل فاتورتها بعد. رصيده المتراكم مؤشر على فواتير ناقصة أو استلامات غير مفوترة.

عرض بأسعار وشروط سارية لمدة محددة. تحويله المباشر إلى أمر بيع يمنع أخطاء إعادة الإدخال.

التزام بتسليم أصناف أو خدمات لعميل بسعر وشروط متفق عليها، ويحجز المخزون قبل التسليم والفوترة.

السقف المسموح به لمديونية العميل. تجاوزه يوقف أوامر البيع أو يستدعي اعتمادًا استثنائيًا.

تسلسل مراحل الفرصة من الاهتمام حتى الإغلاق، ويكشف معدل التحويل بين المراحل وأين تتوقف الصفقات.

مستندان لتصحيح فاتورة صادرة: الدائن يخفض قيمتها كالمرتجعات، والمدين يزيدها. الفاتورة لا تُعدَّل بعد إصدارها بل تُصحَّح بإشعار.

قياس أداء المورد بمعايير موزونة: السعر والجودة والالتزام بالمواعيد والاستجابة — لا بالسعر وحده.

مطالبة دورية بقيمة الأعمال المنفذة فعلًا في مشروع، تُحسب بالكميات المنجزة وتخضع للاستقطاعات قبل الصرف.

نسبة تُحتجز من كل مستخلص كضمان لجودة التنفيذ، يُفرج عنها بعد الاستلام النهائي أو انتهاء فترة الضمان.

مبلغ يُصرف للمقاول قبل التنفيذ لتمويل البدء، ويُسترد تدريجيًا بخصم نسبة من كل مستخلص.

توثيق لتغيير في نطاق العمل بأثره على الكلفة والمدة. تنفيذ أعمال إضافية بلا أمر معتمد أكبر مصدر خسارة في المقاولات.

قائمة ببنود العمل وكمياتها ووحداتها، تُستخدم في التسعير ثم في الحصر والمستخلصات — فتصبح المقارنة بين المقدر والفعلي مباشرة.

النسخة المعتمدة من الخطة الزمنية والميزانية، يُقاس عليها كل انحراف لاحق. تغييرها يتم باعتماد لا بصمت.

مقياس لما أُنجز من المشروع، يُستخدم للاعتراف بالإيراد ولاحتساب الانحرافات. قياسه بالكميات المنفذة أدق من التقدير الشخصي.

التزام مكتوب بأزمنة استجابة وإنجاز محددة، مع غرامات أو حوافز مرتبطة بمدى الالتزام.

تعهد من بنك بدفع مبلغ للجهة المستفيدة إن أخلّ المتعاقد بالتزامه. له تواريخ سريان تحتاج متابعة وتمديدًا أو إفراجًا.

إجمالي الإيراد الثابت المتوقع شهريًا من الاشتراكات السارية. مؤشر أساسي في نماذج العمل القائمة على الاشتراك.

كشف شهري بالمستحقات والاستقطاعات لكل موظف، ينتج عنه صافي الرواتب وملف التحويل البنكي والقيد المحاسبي.

مبلغ يستحقه الموظف عند انتهاء علاقته الوظيفية، ويُحتسب وفق نظام العمل وسبب انتهاء الخدمة ومدتها.

مبالغ تُضاف للراتب الأساسي كالسكن والنقل والطبيعة. بعضها يدخل في حساب مستحقات أخرى وبعضها لا، حسب اللائحة.

فترة عمل محددة ببداية ونهاية. الوردية الليلية العابرة لمنتصف الليل تُحتسب كوردية واحدة لا كيومين.

ساعات عمل تتجاوز الدوام الرسمي، تُحتسب بمعامل محدد وتحتاج غالبًا اعتمادًا مسبقًا لضبط تكلفتها.

إجراء يثبت تسليم الموظف لعهده والتزاماته قبل إنهاء خدمته وصرف مستحقاته.

تمكين الموظف من تقديم طلباته والاطلاع على بياناته ومستحقاته بنفسه، فينخفض العبء المتكرر على الموارد البشرية.

الضريبة المحصّلة من العملاء على المبيعات الخاضعة، وتُدرج في الإقرار كمبلغ مستحق للجهة المختصة.

الضريبة المدفوعة على المشتريات والمصروفات، ويجوز خصمها من ضريبة المخرجات متى استوفت شروط الخصم.

المعفى لا تُحتسب عليه ضريبة ولا يتيح خصم مدخلاته عادةً، والصفري تُحتسب عليه بنسبة صفر مع بقاء حق الخصم. الخلط بينهما من أكثر أسباب فروقات الإقرار.

فاتورة تتضمن بيانات البائع والمشتري وأرقامهما الضريبية، وتُستخدم عادةً في التعاملات بين المنشآت.

فاتورة تُصدر للمستهلك النهائي وتُسلَّم مباشرة، ببيانات أقل من الفاتورة الضريبية.

رمز مطبوع على الفاتورة يحمل بياناتها الأساسية بشكل قابل للقراءة الآلية والتحقق السريع.

توقيع إلكتروني يُثبت مصدر الفاتورة ويكشف أي تعديل لاحق عليها.

رقم تعريف فريد لكل فاتورة لا يتكرر، يُستخدم في الربط والتحقق وتتبع المستند.

نظام واحد يربط عمليات المنشأة — المالية والمبيعات والمشتريات والمخزون والموارد البشرية — بقاعدة بيانات مشتركة، فتُدخل البيانات مرة وتُستخدم في كل مكان.

السحابية تعني تشغيل النظام على خوادم المزوّد، والمحلية على خوادم داخل مقر المنشأة. الاختيار بينهما يوازن بين التكلفة والتحكم ومتطلبات الأمن.

وسيلة تتيح لنظامين تبادل البيانات آليًا وبأمان دون إدخال يدوي — أساس أي تكامل حقيقي بين الأنظمة.

سجل غير قابل للتعديل يوثّق من فعل ماذا ومتى وعلى أي مستند. أول ما يطلبه المراجع الداخلي والخارجي.

ألا يجمع شخص واحد صلاحيات متعارضة كالطلب والاعتماد والصرف. أهم ضابط رقابي داخلي ضد الخطأ والتلاعب.

منح الصلاحيات لأدوار وظيفية لا لأشخاص، فيرث الموظف صلاحيات دوره — ما يبسّط الإدارة ويقلل الأخطاء.

التحقق من هوية المستخدم بأكثر من وسيلة، ككلمة مرور ورمز يصل لجواله، لحماية الحسابات الحساسة.

الأول يحدد أقصى كمية بيانات يُقبل فقدها، والثاني أقصى مدة يُقبل توقف النظام فيها. رقمان يجب الاتفاق عليهما مع أي مزوّد.

الجانب البشري من مشاريع الأنظمة: تهيئة الناس للطريقة الجديدة. إهماله أكثر أسباب تعثر المشاريع من الجانب التقني نفسه.